关于附发“中国人民建设银行会计核算应用电子计算机暂行规定》的通知
中国建设银行
关于附发“中国人民建设银行会计核算应用电子计算机暂行规定》的通知
1988年5月19日，中国人民建设银行
建设银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，深圳、成都、南京市分行：
为了适应我行会计核算应用电子计算机的需要，总行拟订了“中国人民建设银行会计核算应用电子计算机暂行规定”，经今年4月湖北宜昌会议讨论修订，现随文附发，请即组织试行。试行中发现的问题及对本暂行规定的意见，请随时报告总行。
附件：中国人民建设银行会计核算应用电子计算机暂行规定
一、为加强管理，根据人民银行《关于电子计算机核算与管理的若干规定》和本行《会计制度》，结合电子计算机会计核算的特点，制定本暂行规定。
二、会计核算开发和应用电子计算机，是一项系统工程。会计部门与电子计算机管理部门要分工负责，密切协作。由会计部门对会计应用系统提出业务要求，电子计算机部门负责设计应用软件。会计应用系统应由上级行会计、电子计算机管理部门共同组织鉴定（具体鉴定方法另行通知），并经过3个月的人、机并行测试阶段，在确认运转正常后，才能正式交付使用。在正式交付使用后，由会计部门确定操作人员操作。操作人员不得打开软件，软件设计人员不得参与操作。
三、会计核算应用电子计算机的系统设计，必须符合《会计制度》、《会计核算基本规则》等规定的核算要求，应具有数据的真实、安全、完整、可靠性；具有不同级别的保密设置、防弊防错和事后监督的功能；具备故障应急处理和数据恢复功能。
四、为增强电子计算机处理的准确性，应用电子计算机的行处，要对开户单位的帐号，按交换号、科目号、顺序号、校验位四项内容编列。校验位应定为两位。
五、会计凭证是电子计算机处理业务的依据，必须按会计制度的规定，由接柜员严格审查，保证凭证的合法、真实、完整、正确，然后交电子计算机操作员记账。在凭证的审核、验印、数据输入、复核、装订等环节上，手续要严密。
（一）付款凭证审核由接柜员负责完成。审查凭证，除会计制度规定的基本要素是否齐全、完整、正确外，还要特别审查印鉴、帐号、户名、大小写金额是否准确无误，开户行是否正确等，并确定会计分录。核算无误后要在凭证上加盖接柜审查人名章。核对印鉴，要依照印鉴卡，认真验印（对现金支票要折角验印），审核无误后将付款凭证（现金支票要进行登记）交电子计算机操作员，凭以输入数据。
操作员输入数据时，应注意核对凭证的帐号、户名以及帐户余额能否支付。帐户有款可付的，才能办理现金或转帐付款。无款可付的，要及时消除输入数据，将凭证退接柜员处理。
（二）收款凭证由接柜员经过审查，确定分录后，提交电子计算机操作员凭以输入数据。
（三）数据输入后，应认真核对凭证张数、金额合计数、帐号等，确保帐、证相符，并在凭证“记账”处加盖输入操作员名章。
（四）电子计算机输入数据均应复核。复核的重点是单位帐号、摘要、收付发生额和余额，复核方法可采用换人二次同样全数输入，或手工核打凭证与机器处理核对。具体使用何种方法，由各行自行选定。
复核员复核后应在凭证“复核”处加盖复核员名章。
六、电子计算机处理流程，必须符合会计制度的规定。
为防止凭证传递混乱，发生重记、漏记帐务，凡经过电子计算机处理的凭证，不再传出。如需传出，要严密传递、签收手续。
凭证必须按科目整理，逐日装订保管。
七、电子计算机会计核算帐务组织，必须按照会计制度规定，实行总、分类核对，相互制约。
（一）帐务处理
1．各科目日结单：由电子计算机按日打印输出。
2．增设日记账（以日志文件代替）：可每日打印，或存储软盘、磁带以备检查。
3．明细帐：满页打印。客户明细帐满页打印时，应多打一份给客户核对帐目，收付较少记不满页的帐户，应按对帐期打印一份给客户核对。
4．总帐：逐日在机内储存，月末日按日打印输出。
5．各种登记薄：按会计制度规定，分别登记薄种类，月末日按日打印输出。
6．旬、月、年各项报表：应按报告期止日打印输出。
（二）帐务核对
电子计算机操作人员在营业结束时，应进行机内总、分类帐务的核对，做到各科目日结单收、付发生额的合计数相等；总帐各科目余额同各该明细帐余额合计数相等；总帐收方科目与付方科目余额的合计数相等；各登记薄与总帐有关科目余额相等；报告期止日，打印的各种报表，应与当日总帐发生额、余额相等。
在人、机并行阶段，应每日进行人、机帐务核对。核对的主要内容是：计算机打印的科目日结单与人工制作的科目日结单的各项内容逐项勾对；计算机打印输出的日记帐凭证总张数应与当天实际凭证总张数核对；计算机输出的现金科目余额应与出纳现金库存核对。
八、错帐更正。当日发现的错帐（包括即时、复核和轧帐时发现的错帐），可以作消除错帐，重新输入。隔日发现的错帐，应按会计制度规定的方法处理，不得将上一日的帐目消除更正，以免造成帐务混乱。
除当日更正输入的错帐外，其它要求通过输入计算机冲正错帐等，必须经会计负责人出具的书面通知并填制冲正凭证办理。
九、使用电子计算机远程通信，向总行传递资金平衡表，必须按照总行要求的传递数据格式和打印格式上报，并按总行要求设立远程通信参数。
十、会计核算的数据输入工作必须做到：
（一）数据输入，必须由指定的终端操作员办理，对操作员要分别编列代号和启动机器密码。非指定人员不得启动机器输入数据。
（二）数据输入，必须是合法要效凭证，每笔输入均要记入操作员代号，操作员不得自制凭证或将末经审核的凭证上机处理。
（三）凡上机的凭证，必须编列顺序号，控制核对张数，防止凭证的遗漏丢失。
各项业务原则上应随时处理，在业务量集中时，转帐业务可作批量处理。
十一、数据输出范围和打印的具体要求：
（一）打印输出的帐表，应注名操作员代号、打印份数、打印日期、时间、打印输出的报表、单证，均应加盖操作员名章。
打印的凭证、帐表等，应及时登记，送交有关人员。交接时要有签收手续。
（二）决算报表属机密资料，应严格控制，按规定的份数打印。
（三）查询电子计算机储存的数据资料，必须经会计负责人批准才能办理。
十二、凡按会计制度规定，需要保存的会计档案资料，现阶段要实行双线保管（即以打印的凭证、帐薄、报表等和磁记录同时作为会计档案保管）。打印的凭证、帐薄、报表的保管期按国家档案部门的规定执行。保管的磁记录必须注意环境，免受强磁干扰破坏，保管时间应在三年以上。
电子计算机处理的日记帐，是帐务核对的重要依据，应列入会计档案保管。
十三、会计核算应用电子计算机的行处，必须加强会计应用系统安全，注意机器、线路的维修与保养，防止意外事故发生，保证计算机的安全运行。
十四、电子计算机处理打印的计息、邮电费、手续费等结算凭证，由操作员打印代号，经复核员或会计主管人员盖章，均属有效凭证。
十五、联行往来划款凭证，如使用计算机打印输出，必须由省、自治区、直辖市分行批准，并符合下列要求，才能正式使用。
（一）打印的联行凭证的规格，项目内容必须与现行联行划款凭证一致。
（二）应在联行凭证“签发日期”左侧“ＮＯ”位置打印凭证流水号，并冠以省的简称。
（三）联行密押不得使用电子计算机计算和打印，打印联行凭证除“编制”人名打印操作员代号外，记账、复核、编押等人名均不得打印。
十六、各分行可根据本暂行规定，结合实际情况，制定具体补充规定，报总行备案。
浙江省政府投资项目管理办法
浙江省人民政府
浙江省政府投资项目管理办法
省政府令第185号
《浙江省政府投资项目管理办法》已经省人民政府第34次常务会议审议通过，现予公布，自2005年3月1日起施行。
省长
二○○五年一月十九日
浙江省政府投资项目管理办法
第一章 总则
第一条为规范政府投资项目管理，健全科学、民主的政府投资项目决策和实施程序，优化投资结构，提高投资效益，根据有关法律、法规，结合本省实际，制定本办法。
第二条本办法所称的政府投资项目，是指县级以上人民政府利用下列资金所进行的固定资产投资项目：
（一）财政预算安排的建设资金；
（二）纳入财政预算管理的专项建设资金；
（三）政府融资以及利用国债的资金；
（四）国际金融组织和外国政府的贷款、赠款；
（五）转让、出售、拍卖国有资产及其经营权所得的国有资产权益收入；
（六）土地使用权出让金；
（七）法律、法规规定的其他政府性资金。
第三条政府投资分为直接投资、资本金注入和投资补助、转贷、贷款贴息等方式，本办法只适用于直接投资、资本金注入方式的政府投资项目，采用投资补助、转贷、贷款贴息的政府投资项目，另行制定管理办法。
第四条县级以上人民政府发展改革行政主管部门为政府投资项目的综合管理部门（以下简称投资综合管理部门），负责政府投资项目规划和计划的编制、组织实施、协调监督等综合管理工作。
财政部门负责政府投资项目资金财务活动的监督管理。
审计部门负责政府投资资金的执行情况、竣工决算的审计监督。
经贸、国土资源、环境保护、建设、农业、水利、交通、海洋、卫生、教育、国有资产、监察等有关政府部门，按各自职责对政府投资项目进行管理和监督。
行政机关在政府投资项目管理活动中，应当保障其他出资人的合法权益。
第五条政府投资项目主要包括：
（一）农业、水利、能源、交通、城乡公用设施等基础性项目；
（二）教育、文化、卫生、体育、社会保障，生态建设、环境保护、资源节约等公益性项目；
（三）促进欠发达地区发展的重要项目；
（四）科技进步、高新技术、现代服务业等国家和省重点扶持的产业发展项目；
（五）政府公共服务设施项目。
第六条政府投资应当符合国民经济和社会发展规划和计划，有利于履行政府职能，有利于资源优化配置和结构调整升级，有利于城乡统筹与经济社会的全面、协调、可持续发展。
第七条政府投资项目应当按照基本建设程序和国家投资管理的规定，做好前期工作；项目前期工作成熟后纳入年度政府投资项目计划。
第八条政府投资项目的土地面积需求、项目选址和设计，应当符合土地利用总体规划和城市总体规划，体现土地资源的合理配置、集约利用，符合生态环境保护和改善的要求。
第九条政府投资项目计划应当纳入国民经济和社会发展计划，执行情况接受同级人民代表大会及其常务委员会的监督。
第十条任何单位和个人都有权举报政府投资项目审批和建设中的违规、违法行为。对举报有功人员，应当给予奖励。
第二章投资项目管理
第十一条政府投资项目实行项目储备制度。
根据国民经济和社会发展中长期规划、区域规划、专项规划和发展建设规划，由政府有关部门和项目业主开展政府投资项目前期工作，并经投资综合管理部门组织咨询论证后列入政府投资项目储备库。
列入政府投资计划的项目，应当从政府投资项目储备库中选取。
第十二条采用直接投资和资本金注入方式的政府投资项目，审批项目建议书、可行性研究报告、初步设计和项目概算；其中总投资在500万元人民币以下的，可以合并编报和审批项目建议书、可行性研究报告。
第十三条政府投资项目业主应当委托符合资质的工程咨询机构编制项目建议书、可行性研究报告，按规定程序申报。
第十四条投资综合管理部门在批复项目建议书、可行性研究报告前应组织进行咨询评估，并征询财政、行业主管部门的意见。
对经济、社会和环境影响重大的，社会公众普遍关注的公益性建设项目，应当采取听证会、征询会等方式广泛征求社会各界和公众的意见。
第十五条项目可行性研究报告批准前，规划建设部门应当提出规划选址意见；国土资源部门应当提出用地预审意见；环保部门应当提出环境影响评价的审批意见。
第十六条项目业主应当委托符合资质的设计单位依照批准的可行性研究报告编制初步设计和项目概算。
设计单位应当严格按照有关规范，遵循估算控制概算的原则，进行限额设计。
第十七条初步设计和项目概算由投资综合管理部门委托符合资质的工程咨询机构进行评估，并征询财政、行业主管部门意见后批准。
第十八条项目概算有下列情形之一的，项目可行性研究报告应当重新报请原审批机关批准：
（一）超过投资估算10%以上的；
（二）超过金额在500万元以上的；
（三）其他超过投资估算应当予以报告的。
第十九条项目业主应当依照批准的初步设计和项目概算，遵循概算控制预算的原则进行施工图设计，合理确定工程造价。
第二十条政府投资项目的勘察、设计、施工和监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等采购，应当依法实行招标。
工程设计依法应当招标而未招标的，不得批准初步设计。
第二十一条政府与其他出资人共同投资的项目，各方资金应当同步到位。
第二十二条政府投资项目逐步实行财政直接拨付资金制度。
项目业主凭批准文件和设计、施工、监理等合同以及项目业主负责人签署的拨款申请，到财政部门办理拨款手续；财政部门经审核后直接向设计、施工、监理或设备供应等单位拨付建设资金。政府以资本金注入的，由财政部门直接拨付给项目业主。
第三章投资计划管理
第二十三条政府投资项目计划应当遵循量入为出、综合平衡的原则。
投资综合管理部门负责汇总本级政府有关部门、下级人民政府投资综合管理部门和有关项目业主的申请，并征询行业主管部门意见。
投资综合管理部门将汇总的政府投资项目，按照项目性质、功能、投资总额分类，并组织评估、论证后，会同财政部门衔接部门预算，编制年度政府投资项目建议计划。报同级人民政府常务会议审议。
第二十四条年度政府投资项目计划应当包括下列内容：
（一）年度政府投资总额；
（二）具体项目名称、建设内容和规模、项目总投资、建设周期、年度投资额以及资金来源；
（三）政府投资项目的前期工作费用；
（四）待安排的预备项目；
（五）其他应当说明的情况。
第二十五条政府投资项目必须落实资金或明确资金来源。未落实或未明确的，不得列入年度政府投资项目计划。
当年度政府投资总额在执行中有追加时，应当优先安排待安排的预备项目。
第二十六条年度政府投资项目计划经批准后，投资综合管理部门应当及时向各项目业主下达投资计划，并通知本级相关部门和下一级投资综合管理部门。
政府投资项目计划一经批准，必须严格执行，任何单位和个人不得变更。
第二十七条政府投资项目计划执行过程中，确需调整年度政府投资总额或者增减政府投资项目的，投资综合管理部门应当会同财政、行业主管部门制定调整方案报本级人民政府批准。
第二十八条因项目建设的实际需要，对已批准的年度投资进行调整的，由项目业主提出，经投资综合管理部门征求财政部门、行业主管部门意见后审批，但累计安排资金不得超过计划明确的该项目政府出资额。
第二十九条投资综合管理部门应当建立投资信息发布制度，会同有关部门发布政府对投资的调控目标、主要调控政策、重点行业投资状况、发展趋势和产业指导目录等信息，发挥政府投资对全社会投资的引导作用。
第四章建设管理
第三十条政府投资项目应当组建项目法人，负责项目的建设、管理和运营。
行政机关工作人员不得兼任项目法人的法定代表人。
第三十一条对非经营性政府投资项目应当推行代理建设制度（以下简称代建制）。
投资综合管理部门对实施代建制的项目，应当在项目建议书或可行性研究报告批复时予以明确，代建单位通过招标等方式选择确定。
代建单位的资格条件、选定程序等具体实施细则，由省投资综合管理部门会同省有关部门另行制定，报省人民政府批准。
第三十二条政府投资项目实行履约担保制度。合同签订后，勘察设计、施工、监理单位应当依照合同约定向项目业主提供由金融机构出具的一定金额的履约担保函。
第三十三条政府投资项目应当严格按照批准的设计文件进行施工建设。确需变更设计的，应当经原设计单位同意。
有下列情形之一的，项目概算应当报原批准机关重新审批：
（一）超过项目概算10%以上的；
（二）超过金额在500万元以上的；
（三）其他超过投资概算应当予以报告的。
第三十四条政府投资项目建设完工后，项目业主应当编制工程结算和竣工决算，报财政部门审核。审计部门对政府投资项目概算的执行情况和决算进行审计监督。未经审核、审计的建设项目，不得办理竣工验收手续。
第三十五条政府投资项目涉及水土保持、环境保护、消防、人民防空、安全生产、建设档案等专项验收的，应当由有关行业主管部门依法组织验收。
各项专项验收、工程质量的核定、竣工决算完成后，应当由投资综合管理部门或由其委托行业主管部门组织竣工验收。
第三十六条对政府投资的重大建设项目，政府项目稽察机构应当参照国家重大建设项目稽察办法对其实行稽察，并向同级人民政府报告。
第三十七条大中型政府投资项目交付试用期满后，投资综合管理部门应当会同财政部门有选择地进行项目后评价，后评价包括前期工作、实施情况、工程质量、投资效益、环境效益、社会效益等内容，后评价结论应当报告同级人民政府。
第三十八条项目业主应当于竣工验收后向国有资产主管部门办理产权登记手续。
第五章法律责任
第三十九条项目业主有下列行为之一的，投资综合管理等有关行政主管部门按照各自职责，可以责令项目业主限期纠正，并可禁止其3年内负责政府投资项目的管理工作；投资综合管理等有关主管部门或行政监察机关对直接负责的主管人员和其他直接责任人，依照有关规定给予行政或纪律处分：
（一）未经批准擅自提高建设标准、扩大投资规模的；
（二）依法应实行招标的建设工程未实行招标的；
（三）未经竣工验收或者验收不合格即交付使用的；
（四）其他违规行为。
第四十条咨询评估机构及其执业人员在对项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图设计进行咨询评估设计时弄虚作假，或者提供结论意见严重失实的，依照《浙江省社会中介机构管理办法》第二十二条规定予以处罚。
第四十一条政府有关部门直接负责的主管人员和其他直接责任人有下列行为之一的，有权机关应当责令其限期纠正，并依法追究其行政责任：
（一）违反本办法第十四条、第十五条规定批准项目建议书、可行性研究报告的；
（二）违反本办法第十七条规定编制设计文件的；
（三）违反本办法第二十二条有关拨付建设资金规定的；
（四）其他违法行为。
第四十二条上级领导人强令或者授意有关部门违反本办法规定的管理程序，或者违法干预政府投资项目决策的，根据干部管理权限由行政监察机关依法追究其行政责任。
第四十三条政府投资项目发生重大质量及安全生产事故的，对有关责任人员依法追究其行政直至法律责任。
第四十四条违反本办法规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章附则
第四十五条本省建制镇的政府投资项目管理参照本办法执行。
第四十六条本办法自2005年3月1日起实施。
